汽车轮胎主要征收消费税，其中斜交轮胎税率为3%，子午线轮胎免征消费税。
轮胎作为汽车的重要组成部分，其税收政策涉及多个方面，以下是对轮胎征税的详细解答：
一、轮胎消费税
1、历史背景
自2000年1月1日起，中国已停止对翻新轮胎征收消费税，这一政策的出台，旨在鼓励废旧轮胎的再利用和资源节约。
根据《消费税征收范围注释》（国税发 [1993] 153号），汽车轮胎属于应税消费品的范围，具体包括轻型乘用汽车轮胎、载重及公共汽车轮胎、矿山建筑车辆用轮胎、特种车辆用轮胎（如无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎）、摩托车轮胎、各种挂车用轮胎、工程车轮胎、其他机动车轮胎以及汽车与农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机通用轮胎。
2、税率变化
早期，汽车轮胎的消费税税率为10%，但根据最新的政策调整，“汽车轮胎10%的税率下调到3%”，这一调整可能是为了减轻轮胎生产企业的税负，促进行业发展。
3、免征情况
对于利用废轮胎等废橡胶生产的胶粉、再生胶、改性沥青、轮胎等产品，如果这些产品在《资源综合利用目录》内，且是新办企业处理利用其他企业废弃的资源而生产的，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。
二、轮胎增值税
1、一般纳税人
增值税一般纳税人销售轮胎，适用的增值税税率是17%，这一税率适用于大部分轮胎销售情况。
2、小规模纳税人
如果是小规模纳税人申请税务局代开的轮胎业务增值税发票，则适用的增值税税率是3%。
三、出口退税率
近年来，中国轮胎的出口退税率经历了多次调整，从2018年11月1日起，中国轮胎的出口退税率从9%调升至13%，上升幅度达到44%，远超市场预期，这一调整有助于减轻轮胎企业的出口成本，促进中国轮胎出口。
四、环保税
随着环境保护意识的增强，一些国家开始实施轮胎征税政策，通过对新轮胎的销售或进口征收税费，以鼓励制造商和消费者转向更环保的轮胎产品，这种税收政策的具体实施方式和税率因国家而异，可能根据轮胎的滚动阻力、湿地抓地力或噪音水平来设定不同的税率。
五、案例分析
浪马轮胎作为中国第一家引进国际先进技术和设备生产全钢载重子午线轮胎的大型现代化企业，连续享受了多项税收优惠政策，包括企业所得税低税率、研发费用加计扣除、国家对出口企业实际征税率下调等，这些政策十年间累计为企业减免税费4.5亿元，极大地促进了企业的发展。
| 税种 | 纳税人类型 | 税率/政策 |
| 消费税 | —— | 汽车轮胎税率由10%下调至3% |
| 增值税 | 一般纳税人 | 17% |
| 小规模纳税人 | 3% | |
| 出口退税 | —— | 退税率从9%调升至13% |
| 环保税 | —— | 根据轮胎性能设定不同税率 |
七、相关问答FAQs
问：翻新轮胎是否征收消费税？
答：不征收，自2000年1月1日起，中国已停止对翻新轮胎征收消费税。
问：轮胎出口退税率是多少？
答：从2018年11月1日起，中国轮胎的出口退税率从9%调升至13%。
