流动资金是企业流动资产的表现形式，包括现金、存货、应收账款等，可以在一年内或一个生产周期内变现或耗用的资产。
流动资金是企业在生产经营过程中用于购买原材料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，它包括现金、存货（材料、在制品及成品）、应收账款、有价证券和预付款等项目，以下是对流动资金的详细介绍：
1、流动资金的定义
广义流动资金：指企业全部的流动资产，包括现金、存货、应收账款、有价证券和预付款等项目，这些项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。
狭义流动资金：即净流动资金，等于流动资产减去流动负债，这种定义下的流动资金代表企业的流动地位，其多少反映了企业的短期偿债能力及信用地位。
2、流动资金的特点
变动性：流动资金占用形态具有变动性，随着生产经营活动的进行而不断变化。
波动性：流动资金占用数量具有波动性，受市场供需、生产周期等多种因素影响。
一致性：流动资金循环与生产经营周期具有一致性，流动资金的周转速度直接影响企业的生产效率和盈利能力。
灵活多样性：流动资金来源具有灵活多样性，可以通过内部积累、外部融资等多种方式获取。
3、流动资金的重要性
产生营业收入及创造利润：流动资金的每一次周转都可以产生营业收入并创造利润，因此它是企业盈余的直接创造者，企业投入成本$10，通过营业行为收回现金$12，扣除成本后尚有盈余$2，这$2即为流动资金周转创造的利润。
提高企业经济效益：加强流动资金管理可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，从而促进企业生产经营的发展，并提高企业的经济效益。
4、流动资金的管理要求
保证生产经营需要：既要保证生产经营的资金需求，又要节约、合理使用资金。
资金与资产管理相结合：管资金的要管资产，管资产的要管资金，实现资金管理和资产管理的有机结合。
遵守结算纪律：保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清的原则。
专款专用：流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。
5、流动资金的测算方法
分项详细估算法：根据构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算，流动资金=流动资产—流动负债，其中流动资产包括应收账款、预付账款、存货和现金等。
扩大指标估算法：根据现有企业的实际资料求得各种流动资金率指标，然后将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金，年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率或年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额。
6、流动资金的现金流程循环
流动资金既供营运周转之用，应有一循环周期，周期的长短关系资金成本及运用效率，假定生产个人电脑的公司预测市场需求为100部，以下步骤决定其未来可产生的现金流量并显示其生产决策对公司流动资金地位的影响：
订购零组件发生应付账款；
组装零件成为电脑成品并雇用劳工；
电脑成品以信用销售方式售出发生应收账款；
在生产过程中某一时点公司必须支付应付账款及应付工资；
当公司收回应收帐款时流动资金之现金流程循环完成。
流动资金是企业生产经营过程中不可或缺的重要资源，加强流动资金管理对于提高企业经济效益具有重要意义，企业应根据自身实际情况选择合适的流动资金测算方法和管理策略以确保生产经营活动的顺利进行。
