流动资金是指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。狭义的流动资金=流动资产流动负债。
什么是流动资金
流动资金是企业用于日常运营所需的资金，在企业的生产经营过程中不断循环周转，因此被称为流动资金，它主要用于支付原材料采购、工资发放、租金、水电费等日常开支，以及维持企业的正常运转，同时也是企业应对突发情况和抓住市场机遇的重要保障。
流动资金的构成要素
1、流动资产：包括现金、存货（材料、在制品、成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目，这些项目都是业务经营所必需的，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。
2、流动负债：包括应付账款、预收账款等，非流动资金则主要包括长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。
流动资金的特点
1、占用形态具有变动性：流动资金在企业的再生产过程中，随着供、产、销的变化，资金占用形态也不断变化，通常由货币形态开始，经过储备资金、生产资金、成品资金，最终又回到货币形态。
2、数量具有波动性：流动资金的数量会因企业内外条件及供产销的变化而变化，时高时低，起伏不定，但总体而言，其占用数量具有相对的稳定性，可以预测和确定。
3、循环与生产经营周期具有一致性：流动资金的循环是随着企业的生产经营活动进行的，从产品的生产到销售实现，其价值一次全部收回，再投入到下一次的循环中，这种循环与生产经营周期的长短密切相关，周期越短，所需的流动资金量就越少；反之，则越多。
流动资金的重要性
1、加强流动资金管理，加速流动资金周转：可以促进企业生产经营的发展，减少流动资金占用，有利于提高企业经济效益，加强流动资金管理也是促进企业加强经济核算，提高经营管理水平的重要手段。
2、良好的流动资金管理能够确保企业有足够的现金流量来应对日常运营中的各种需求：避免因资金短缺而导致的运营中断，从而维护企业的短期偿债能力和运营效率。
3、有效的流动资金管理策略能够帮助企业优化资本结构：提高资金使用效率，通过优化应收账款的回收周期、合理控制存货水平、提高应付账款的支付效率等措施，企业可以减少资金占用，降低财务成本，提高盈利能力。
流动资金是企业日常运营不可或缺的一部分，其构成要素多样且特点鲜明，加强流动资金管理对于提高企业经济效益、确保企业运营顺畅具有重要意义。
