拨备率是呆、坏账准备金的提取比率。
拨备率，也称为贷款损失准备金提取比率，是衡量商业银行为应对未来可能的贷款损失而提前预留资金的一个关键财务指标，它反映了银行对潜在风险的准备程度和风险管理能力，以下是关于拨备率的详细解释：
一、拨备率的定义与计算
拨备率是指银行贷款损失准备计提余额与贷款余额的比率，其计算公式为：
\[ \text{拨备率} = \frac{\text{贷款损失准备金余额}}{\text{各项贷款余额}} \times 100\% \]
这个比率越高，意味着银行为潜在的贷款损失预留了更多的资金，从而在面对不良贷款时具有更强的抵御能力。
二、拨备率的重要性
1、风险防范：拨备率是银行风险管理的重要工具，通过提前预留资金，银行可以在贷款出现损失时迅速动用这些资金，减少对银行正常经营的影响。
2、业绩真实性：拨备率的高低直接影响银行的利润表现，如果拨备不足，银行在面对贷款损失时可能需要动用其他资金，导致利润下降甚至亏损；而如果拨备过高，则可能隐藏利润，影响投资者的判断。
3、监管要求：各国监管机构通常对银行的拨备率有明确要求，以确保银行体系的稳健运行，中国银保监会要求商业银行拨备覆盖率基本标准为150%，超过这一标准的2倍以上将被视为存在“藏富”倾向。
三、拨备率的类型
拨备率根据不同的贷款类型和风险程度，可以分为一般拨备、专项拨备和特种拨备。
一般拨备：用于弥补未来可能出现的普通贷款损失，按贷款余额的一定比例计提。
专项拨备：针对特定贷款（如次级类、可疑类、损失类）的损失风险，按贷款损失的程度计提不同比例。
特种拨备：针对某一国家、地区或行业等特定风险计提的拨备。
四、拨备率与拨备覆盖率的关系
拨备覆盖率是拨备率的一个重要衍生指标，它表示贷款实际计提准备对不良贷款的比率，其公式为：
\[ \text{拨备覆盖率} = \frac{\text{一般准备 + 专项准备 + 特种准备}}{\text{次级类贷款 + 可疑类贷款 + 损失类贷款}} \times 100\% \]
拨备覆盖率最佳状态为100%，但这并不意味着越高越好，过高的拨备覆盖率可能表明银行在“藏富”，即通过多计提拨备来隐藏利润。
五、拨备率的影响因素
1、经济环境：宏观经济环境的好坏直接影响银行的贷款质量和拨备需求，在经济下行周期中，银行的不良贷款率可能上升，需要提高拨备率以应对潜在风险。
2、贷款结构：不同类型和行业的贷款风险不同，银行需要根据贷款结构灵活调整拨备策略。
3、监管政策：监管机构的政策导向对银行的拨备行为有重要影响，监管机构可能要求银行提高拨备率以增强风险抵御能力。
六、拨备率的实际应用与案例分析
以某商业银行为例，假设其贷款余额为100亿元，其中正常类贷款90亿元，关注类贷款5亿元，次级类贷款2亿元，可疑类贷款1亿元，损失类贷款2亿元，根据《银行贷款损失准备计提指引》的规定，该银行需要计提的拨备金额如下：
正常类贷款：无需计提专项拨备。
关注类贷款：计提2%的专项拨备，即0.1亿元。
次级类贷款：计提25%的专项拨备，即0.5亿元。
可疑类贷款：计提60%的专项拨备，即0.6亿元。
损失类贷款：计提100%的专项拨备，即2亿元。
该银行总的拨备金额为3.2亿元（包括一般准备和专项准备），其拨备率为：
\[ \text{拨备率} = \frac{3.2}{100} \times 100\% = 3.2\% \]
该银行的拨备覆盖率为：
\[ \text{拨备覆盖率} = \frac{3.2}{(2+1+2)} \times 100\% = 106.67\% \]
这表明该银行在当前贷款结构下，拨备覆盖率超过了100%，具备较强的风险抵御能力，如果该银行在未来面临更多不良贷款，可能需要进一步提高拨备率以保持足够的风险缓冲。
拨备率是商业银行风险管理的核心指标之一，它反映了银行对潜在贷款损失的准备程度和风险管理能力，合理的拨备率水平有助于银行在面对经济波动和市场变化时保持稳健经营，过高的拨备率可能导致利润隐藏和资本消耗加速，因此银行需要在风险管理和盈利性之间寻求平衡，随着金融科技的发展和监管政策的不断完善，银行的拨备管理将更加精细化和智能化。
