贷款核销是指银行按规定将呆账贷款或贷款损失予以核销的一种制度。
贷款核销是指银行按照规定将认定为无法收回的贷款或贷款损失从账面上删除的一种制度，这一过程通常涉及多个步骤和严格的法律程序，旨在减轻不良贷款对银行的压力，优化银行的资产负债表，并提高资本充足率。
一、贷款核销的原因
1、减少不良贷款：贷款核销的主要目的是减少银行的不良贷款，这些贷款由于借款人逾期不还或拒绝还款而成为银行的负担，通过核销，银行可以将这些无效资产从账面上移除，从而改善资产质量。
2、优化财务报表：核销贷款后，银行的资产负债表将更加真实地反映其资产状况，有助于提高资本充足率，降低税前利润，减少所得税支出。
3、释放信贷资源：通过核销不良贷款，银行可以释放更多的信贷资源，为其他更有前景的项目提供资金支持。
4、提高风险管理水平：贷款核销是银行风险管理的一个重要环节，它要求银行对借款人的还款能力进行综合评估，并采取必要的催收措施，这一过程有助于银行更好地管理风险，避免不良贷款的再次发生。
二、贷款核销的条件
1、计提减值准备金：该笔呆账已经按照规定计提了全部减值准备金，并且已经在年度审计报告中披露。
2、充分催收：银行已经采取了必要和充分的催收措施，包括电话催收、上门催收、诉讼执行等，并且已经向有关部门报告。
3、达到核销时限或特殊原因：该笔呆账已经达到了规定的核销时限，或者有特殊原因需要提前核销。
4、审批和备案：该笔呆账已经按照规定程序进行了审批和备案，确保核销过程合法合规。
三、贷款核销的流程
贷款核销的具体流程可能因银行和地区的不同而有所差异，但通常包括以下几个步骤：
1、内部审查：银行内部会对拟核销的贷款进行详细审查，包括借款人的还款情况、抵押物状况等因素。
2、法律程序：如果审查结果显示贷款确实无法收回，银行会通过法律程序将贷款进行注销，并将贷款转为坏账。
3、审批和备案：核销贷款需要经过严格的审批程序，包括地方级银行会同同级中央财政机构的审批，以及报财政部备案，审批金额在具体执行中有所调整。
4、会计处理：核销后，银行会在会计账目上将贷款损失计入当期损益，同时减少相应的贷款余额。
四、贷款核销的影响
1、对银行的影响：贷款核销可以减少银行的不良贷款率，提高资本充足率，降低税前利润，减少所得税支出，它也会减少银行的当年收益，因此银行需要在综合考虑利润和不良指标的基础上决定是否进行核销。
2、对借款人的影响：贷款核销并不意味着银行放弃了对借款人的法律追索权利，即使贷款被核销，银行仍然有权在法律上对借贷人进行追索，贷款核销也不会消除借款人的信用记录，如果存在不良记录，借款人可以通过人民银行征信中心的申诉途径进行消除。
五、贷款核销的注意事项
1、合法合规：贷款核销必须符合相关法律法规的规定，确保整个过程的真实性和准确性。
2、及时处理：银行应及时处理核销贷款，避免拖延时间影响正常运营。
3、风险防范：银行应加强对借款人的信用评估和风险管理，以避免不良贷款的再次发生。
六、贷款核销相关问答
问1：贷款核销是什么意思？
答1：贷款核销是指银行按照规定将认定为无法收回的贷款或贷款损失从账面上删除的一种制度，它是银行处理不良贷款的一种方式，旨在减轻不良贷款对银行的压力，优化银行的资产负债表。
问2：贷款核销与坏账有什么区别？
答2：贷款核销是将呆账贷款或贷款损失从账面上删除的过程，而坏账则是指银行无法收回或收回的可能性极小的贷款，虽然两者都涉及到无法收回的贷款，但贷款核销是一个具体的会计处理过程，而坏账是对贷款状态的一种描述。
问3：贷款核销后，银行是否还有权追讨债务？
答3：是的，贷款核销并不意味着银行放弃了对借款人的法律追索权利，即使贷款被核销，银行仍然有权在法律上对借贷人进行追索。
